业财融合视角下的全面预算管理

《课程背景》                                                                           

古人云：“凡是预则立，不预则废”！

美国著名管理学家Davidotley教授认为：“全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融于一个体系之中的管理控制方法之一”。但是，传统的预算方法并没有满足企业管理层期望，与企业绩效脱节，对市场变化反映迟钝，耗时长，成本高等缺陷日益突出，管理层对实施预算管理的效果评价越来越负面。我们应该怎样改变?

预算编制费时费力，而且预算与执行的结果偏差很大，预算是鸡肋？

预算执行与实际的差距到底是如何产生的，是预算编制的问题，还是实际执行有了偏差？到底如何调整？我们的预算观念和方法错了吗？

以上这些问题，多数企业都会遇到，通过本课程的学习找到答案，把预算作为企业绩效管理必须的系统工具，你的烦恼变成了责任和动力。

《课程收益》

A、培育一种观念——树立正确的预算观念：预算是实现绩效目标的规划工具

B、理解两条路径——从上到下的目标确定方法和从下到上的预算编制方法

C、掌握三类工具——预测/分析工具、预算目标表达工具和预算规划编制工具

D、提升四项技能——识别问题/机会、设定目标、规划编制、评价改进四项技能

《课程特色》

本课程由实践经营丰富和理论造诣很深的资深培训讲师陈代友老师主讲。陈代友老师是中国注册会计师和注册税务师，具有大型外资企业和大型民营企业的集团营运总裁和财务总监的十多年实战经验和管理咨询、培训经历，是国内培训界和咨询界久负盛名的实战派财务专家。

陈代友老师跨专业、跨行业的工作背景和实践经验，铸就陈老师讲授的课程逻辑和内容与众不同，对企业现实的分析入木三分，能够从生产经营的各职能角度诠释管理会计的实践性问题，实用性很强。与讲师交流学习，回到工作岗位就可以学以致用。

风趣幽默的语言表达、生动务实的案例分享、交流互动式学习方式，精辟而简洁的总结，让你学习轻松愉快，收获多多。

本课程适合学习对象：本课程适合企业所有管理人员、业务人员学习

《课程时长》

《课程大纲》

PART 1：统一认识：塑造预算管理环境

1.    为什么企业仅有战略和目标是不够的？

——多数企业都会为企业长远发展制定愿景、战略、战略目标，但是如何实现我们的愿景和战略目标呢？

n   新思维：预算不仅是控制工具也是战略落地，实现战略目标规划路径的工具。

n   科学性：预算将目标—战略—资源建立有机链接，搭建起企业系统管理平台。

——案例1：华为、杜邦公司、GE公司的预算管理实践

2.    什么是预算管理环境？如何塑造预算管理环境？

2.1.        预算管理环境三要素

2.2.        预算管理语言

2.2.1.     预算管理本质方面的语言

2.2.2.     预算管理工具方面的语言

2.2.3.     预算管理综合方面的语言

2.3.        预算管理理念

——树立正确的预算管理理念，培育企业预算管理文化

——案例2：A公司培训费预算编制、执行和评价

2.3.1.     预算管理指导原则

2.3.2.     预算管理价值主张

——案例3：华为公司的预算管理实践

2.4.        预算管理基本框架

2.4.1.     预算管理逻辑

2.4.2.     预算管理基本流程

PART 2：预算编制的逻辑和程序

1.    明确规则：我们编制预算应遵循什么？

1.1.        预算前期工作内容

1.2.        预算前期基本流程

——案例4：B公司的预算管理现状分析报告

——案例4：B公司的经营理念和经营方针

——案例4：B公司2019年预算编制任务书

——练习1：阐述你所在部门预算年度的经营重点方针

2.    统一目标：我们下一个财年追求什么（愿景和目标）？

2.1.        如何从战略、战略目标分解为年度目标

2.2.        战略分解的内容和流程

2.3.        年度目标设定方法与工具

——案例5：B公司SWOT分析——战略性问题

——案例5：B公司使命——系统使命——部门使命——项目使命

——案例5：B公司预算年度目标——系统目标——部门目标——项目目标

——练习2：确定X公司年度目标——项目目标（平衡记分卡的应用）

3.    编制计划预算：我们如何实现愿景和目标？

3.1.        编制年度经营计划

3.1.1.     年度经营计划的内容

n   公司层面的计划内容

n   责任中心层面的内容

n   项目层面的内容

3.1.2.     年度计划编制方法

n   公司层面的计划编制方法

n   责任中心层面的计划编制方法

n   项目层面的计划编制方法

3.1.3.     年度计划编制流程

——案例6：B公司SWOT分析——经营策略

——案例6：B公司经营策略——行动计划

——练习3：编制X部门的年度策略和行动计划

3.2.        编制年度预算

3.2.1.     年度预算编制的内容

n   业务预算

n   资本预算

n   财务预算

n   综合预算

3.2.2.     年度预算编制的方法

n   公司层面预算编制方法

n   利润中心预算编制方法

n   收入中心预算编制方法

n   成本中心预算编制方法

n   费用中心预算编制方法

n   年度项目预算编制方法

3.2.3.     年度预算编制的流程

3.2.4.     年度预算编制的工具运用

n   零基预算、弹性预算、固定预算

n   年度预算模板设计

n   年度预算指导书

——案例7：B公司年度预算编制指南

——案例7：B公司年度预算模板

3.3.        签订业绩合同

3.3.1.     制作年度业绩合同

n   年度业绩合同的关键要素

n   年度业绩合同的内容

3.3.2.     签订年度业绩合同

——案例8：B公司《年度业绩合同》

PART 3：预算执行、控制与考核

1.    采取行动：我们如何执行与控制预算？

1.1. 召开预算发布会议

1.2. 分析、监督、跟踪

n   通过滚动预测跟踪目标

n   预算执行分析的周期

n   预算执行分析报告的技巧

1.3. 预算调整；

n   预算调整的前置条件

n   预算调整的频率

n   预算调整的审批要点

1.4. 预算绩效审计

——案例9：B公司预算执行分析报告

——案例9：B公司预算调整制度

——案例9：B公司预算绩效审计报告

2.    预算凭什么取得成功？

2.1.        谁应该对预算负责？

n   预算的归责机制

n   预算的问责机制

n   预算的激励机制

2.2.        预算考核什么？

n   考核目的是什么

n   考核内容是什么？

n   怎么考核？

n   由谁考核？

PART 4：预算评价与持续改进

1.    预算评价内容和方法

n   分析预算管理缺陷？

n   评价预算管理有效性？

n   确定预算管理改进内容？

——案例10：B公司预算考核方案

——案例10：B公司预算评价报告

——练习4：分析阐述本公司预算缺陷

2.    推动PDCA循环，持续改进预算管理

课后练习：